[学习目标]偿债能力的分析是企业财务分析的重要内容之一.通过本章学习，要求了解偿债能力分析的基本内容和方法，明确影响企业短期偿债能力和长期偿债能力的基本因素，掌握营运资金、流动比率、速动比率、现金比率、现金流动负债比率、资产负债率、产权比率、已获利息倍数等指标的分析方法。

第一节企业短期偿债能力分析一、企业短期偿债能力的概念偿债能力是指企业偿还到期债务的能力，企业偿债能力的分析主要包括短期偿债能力的分析和长期偿债能力的分析两个方面。

短期偿债能力是指企业偿还流动负债的能力。流动负债是指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。不同类型的短期负债，偿还方式不尽相同，但都是用企业的短期资产、收益或新的负债偿还。现金流量是决定企业偿债能力的重要因素。流动资产是偿还流动负债的重要物质保证。一般来说，流动资产越多，短期偿债能力越强。但是，短期偿债能力并不是指一个企业如何以自己的流动资产去偿还流动负债。因为有的流动资产，并不能马上用来支付债务。流动资产中相当大的部分，对支付流动负债只起一种保证作用。短期偿债能力存在于流动资产与流动负债的对比关系之中。因此，可以用“短期偿债能力，是指企业流动资产与流动负债的对比关系”来表述短期偿债能力的概念。

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